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离职审计报告范本

频道:审计报告     时间:2016.11.17     字数:5910

   离职审计报告范文一

  ××省计划经济委员会:

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  我们接受委托,对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由××厂负责,我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中,我们结合××厂实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、 审计情况 diyibaogao.com

  ×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下: 1. 财务状况

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  1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×

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  ×万元、××万元,比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元,比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。 Www.diyibaogao.Com

  应收账款1996年12月31日为××万元,比1994年12月31日的××万

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  元增加××万元。其中1994年12月31日以前形成的××万元,1995年以后形成的××万元。根据函证回函及期后收付款测试分析,应收账款××万元的可实现程度为××%至××%。 www.diyibaogao.com

  原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元,比1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现,原材×××(品种)实物比账面少××万元;产成品×××(品种)××吨、××万元已过保存期;在产品数量账实相符。 固定资产1996年12月31日为××万元,比1994年12月31日的××万元增加××万元,增长幅度为××%,经实地抽查,固定资产账实相符。

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  短期借款1996年12月31日为××万元,比1995年末的××万元增长××%,比1994年末的××万元增长××%。

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  应付账款1996年12月31日为××万元,比1994年12月31日的××万元减少××万元。 ww w.diyibaogao.co m

  盈余公积1996年12月31日为××万元,比1994年12月31日的××万元增长××%。 diyi baogao.com

  2. 经营成果

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  1996年净利润为××万元,1995年净利利润来××万元,1996年比年增 长××%,1995年比1994年增长××%。 第一www.diyiBaoGao.com报告

  1996年的产品销售收入为××万元,比1995年的××万元、1994年的××万元

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  增长××%、××%,主要原因是调整了产品结构。

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  1996年的管理费用为××万元,比1995年的××万元、1994年的××万元增长××%、××%。主要原因是工资1996年为××万元,比1995年××万元增长××%、比1994年××万元增长××%;折旧费1996年为××万元,比1995年××万元增长××%、比1994年××万元增长××%;交际应酬费1996年为××万元,比1995年××万元增长××%,比1994年××万元增长××%。 1996年其他业务利润××万元,比1995年××万元、1994年××万元增长××%和××%。主要原因是对1994年以前品质较差的原材料进行处理所致。 3. 内部控制制度 第一报告(DiYiBaoGao.com)

  我们认为,××厂的内部控制制度比较健全,在1995年、1996年期间先 www.diyibaogao.com

  后制定了人事管理、劳动用工、仓库、设备、安全生产、财会、统计、供销等各方面的管理制度,并付诸实施。会计资料真实、完整,核算程序正确。 在现金盘点中,发现有白条抵库××元。 4. 其他事项 ww w.diyibaogao.co m

  截止1997年3月20日,××厂为××公司担保金额为××万元,尚未到 期。 diyibaogao. com

  二、审计意见 我们认为,××厂1995年、1996年度的会计报表符合《企业会计准则》和《××企业会计制度》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了××厂1995年12月31日、1996年12月31日的财务状况及19××、19××年度经营成果和资金变动情况,会计处理方法的选用遵循了贯性原则,1995年、1996年的主要经济指标完成情况如下表 WWW.diyibaogao.COM

  (1) 基建工程决(结算)审计报告 基建工程决(结)算审计的基本含义

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  基建工程决(结)算审计,是指审计人员接受委托或指派,对施工(或建 第一www.diyiBaoGao.com报告

  设)单位基建工程决(结)算进行审计,对其决(结)算的合法性、公允性发表审计意见。按照当前的规定,通常应由社会审计机构进行。 基建工程决(结)算的审计内容

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  1.施工合同、补充合同和施工协议书;

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  2.全套施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单;

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  3.隐蔽工程量计算书及加盖送审单位、编制单位公章、决算员专用章的工程决(结)算书;

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  4.主要材料分析表、钢材耗用明细表、调价部分材料消耗计算明细表; 5.施工单位自行采购材料的原始凭证; ww w.diyibaogao.co m

  6.建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位供料明细表; 7.招投标工程变动项目的有关招投标文件;

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  8.施工单位企业资产总计质等式级证书、营业执照副本(复印件); 9.其他有关影响工程造价、工期等的鉴证资料; 10.其他与建设工程有关的文件资料。 基建工程决(结)算的审计的特点 有以下五个方面: 第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  一是在审计目的方面,基建工程决(结)算的审计的目的在于它注重真实性,以正确确定建设工程造价,为促进施工企业提高经营管理水平、维护建筑市场的合理竞争服务。 diyibaogao.com

  二是在审计依据方面,基建工程决(结)算的审计不仅需要一般审计所必需的法规制度依据,还需要工程项目批准文件、概算定额等式专业资料依据。

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  三是在审计运载象方面,基建工程决(结)算的审计的主要对象是施工工单位编制的竣找结算表。

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  四是在审计方法方面,基建工程决(结)算的审计审查的内容多,工作量大,所以一般都有采用抽查法,挑选工程量大、造价高的单位工程进行分类分层抽样审查,对照样本问题,再推断整体。

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  五是在审计程序方面,基建工程决(结)算的审计与一般 审计不同的是往往需要经过联合会审。即注册会计师在现声审计结束后,将初审意见和有关资料送交委托人由委托人送交建设单位、施工工单位核对,与建设单位和施工单位联合会审。会审之后再提出对工程预算和工程结算的调节器整流器意见,并要求建设单位、施工单位签字认可。 第一www.diyiBaoGao.com报告

  二、基建工程决(结)算的审计报告 Www.diyibaogao.Com

  审计人员应当在实施了必要的审计程序,取得充分、适当的审计证据后,形成审计意见,出具基建工程决(结)算的审计。

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  审计人员对在审计过程中发现的需要调整的审计差异应提请施工单位或建设单位进行调整。如果施工单位或建设单位拒绝调节器整流器,审计人员应根据需用要调节器整流器事项的重要程度,确定出具审计报告的意见类型。

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  参照《独立审计具体准则第7号—审计报告》基建工程决(结)算的审计意

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  见也可分为无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见四种类型 。

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  在审计人员实施了必要的审计程序,建设单位或施工单位按审计人员的意见对工程决(结)算进行了调整后,审计人员应出具无保留意见的审计报告。

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  如果审计人员审计后,认为基建工程决(结)算的编制人整体上来说是公允的,但在个别重大方面的编制不合规程,施工单位或建设单位又拒绝进行调整,或因审计范围受到局部限制,使审计人员无法取得必要的审计证据,审计人员应出具保留意见的审计报告,即在意见段之前另设说明段,以说明所持保留意见的理由。 如果基建工程决(结)算的编制严重整歪曲了工程造价的实际情况,施工单位或建设单位又拒绝进行调整,审计人员应出具否定意见的审计报告。 ww w.diyibaogao.co m

  如果审计人员在审计过程中,审计范围受到限制,不能获得必要的审计证据,以致无法对基建工程决(结)算的编制是否真实、是否公允发表审计意见,审计人员应出具抿绝表示意见的审计报告。 WWW.diyibaogao.COM

  三、基建工程决(结)算的审计报告参考范例

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  关于XX工程竣工结算的审计报告

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  XX字XX号 DiyiBaogao.com

  XX的有限公司董事会: 我们接受委托,审计了贵公司提供的XX建筑公司19XX年X月X日编制的XX工程竣工结算表。该表由XX建筑公司负责,我们的责任是对该表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计准则并参照《基本建设施工预决(结)算审计验证规则(试行)》进行的。在审计过程中,我们结合实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。根据我们的审计,上述XX工程竣工决(结)算数为XXX元,比原结算数核减XX元,占原结算数的X%。业经施工单位和建设单位共同鉴证确认,足以公允反映了XX工程造价的实际情况。

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  XX会计师事务所 中国注册会计师 (公章) (签名盖章) 中国·XX

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  报告日期:XX年X月X日

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  (2) 其他专项审计报告 一般格式 Www.diyibaogao.Com

  对内部审计而言,专项审计一般是有关企业的内部控制制度的执行情况、会计报表的特定项目、企业经营过程中的某一方面的问题。对于国家审计或社会审计来说,有税务物价大检查、预算外资金的检查、工资外收入检查等。总之,尽管执行的主体不同,但报告一般是长式审计报告。报告格式类似。由以下部分组成:

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  1)报告引言:主要对审计的依据、审计的目标与范围、审计的方式、实施时间及有关情况作一概述;

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  2)被审计单位的概况:主要介绍被审计单位的业务经营范围、组织规模、隶属关系、经营情况及主要技术经济指标的完成情况等内容; 3)审计中发现的主要问题:详细列出审计人员在审计过程中发现的主要问题的性质、情节以及所涉及的数量、金额等;

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  审计意见:针对查出的问题,以国家有关的法律和行政法规、政策为依据,提出相应的处理意见;

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  改进建议:针对审计中发现的问题,分析产生这些问题的原因,提出建立健全内部控制制度、改善经营管理、改进会计核算工作、严肃财经纪律等方面的建议。 第一www.diyiBaoGao.com报告

  撰写注意点 DiyiBaogao.com

  专项审计报告的撰写注意点: www.diyibaogao.com

  一是要贯彻重要性原则。审计中查到的问题很多,但没有必要将所有问 diyibaogao.com

  题都罗列于审计报告中。应突出重点,分清主次,有的放矢。

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  二是坚持以事实为依据,以法律为准绳。本着实事求是、客观公正的原则提出审计过程中发现的问题,不作没有根据或根据不足的推断。 diyibaogao.com

  三是审计意见要恰当、具体、明确。审计人员针对审计过程中发现的问题可提出对审计发现问题的处理意见,此意见应以国家的法律、行政法规、政策为依据,力求意见恰当、明确、具体。以便于有关方面作出相应的结论和决定。 DiyiBaogao.com

  四是力求建议切实可行。改进建议与审计意见不同,它是审计人员根据审计情况提出的建议被审计单位完善财务管理,健全会计核算的行为。因此,务必做到切实可行。

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  离职审计报告范文二: WWW.diyibaogao.COM

  北京华宇信安科技有限公司全体股东: WWW.diyibaogao.COM

  我们审计了后附的北京华宇信安科技有限公司2014年度的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。 diyi baogao.com

  一、管理层的责任 diyibaogao. com

  在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,如实编制高新技术产品(服务)收入明细表,是申报企业管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制,以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策; 第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  (3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定高新技术产品(服务)的具体范围。

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  二、注册会计师的责任

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  我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。 WWW.diyibaogao.COM

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性,以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。

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  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

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  三、审计意见

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  我们认为,北京华宇信安科技有限公司2014年度的高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制,在所有重大方面公允反映了北京华宇信安科技有限公司在2014年度的高新技术产品(服务)收入情况。

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  四、编制基础及使用限制

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  我们注意到如高新技术产品(服务)收入明细表编制说明第二项所述,北京华宇信安科技有限公司2014年度高新技术产品(服务)收入明细表是在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的,可能不适用于其他目的。

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  本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用,不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。 diyi baogao.com

  北京百特会计师事务所 中国注册会计师:

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  (主任会计师) Www.diyibaogao.Com

  中国注册会计师:

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   20**年06月10日 diyi baogao.com

  拓展阅读:【离任审计报告的特点】 diyi baogao.com

  离任审计报告是全面总结离任经济责任审计过程和结果的文件,它起着对被审计人任职期内经济责任履行情况进行公证的作用。由于离任审计涉及到人,而且审计时间跨度大,审计范围广,政策性强,审计终结后,审计报告(指审计机关向委托人报送的情况报告)如何撰写,往往成为审计人员非常棘手的问题。离任审计报告完稿后,应经审计机构的业务负责人进行复核。 DiyiBaogao.com

  离任审计报告是特定目的的审计报告,与一般的财务会计审计报告相比,具有以下特点:

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  离任审计报告的使用范围相对较窄,一般只提交给委托人、法定代表人以及法规规定的有关部门,不对外公开。

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  离任审计的审计报告一般是非标准、长式审计报告。 diyibaogao. com

  离任审计报告的内容往往是综合性的。 diyibaogao.com

  离任审计所涉及的范围较广,是一项综合性审计。离任审计内容包括财务责任审计、管理责任审计、法纪责任审计和社会责任审计,因此在离任审计报告中既有一般财务报表审计应包括的内容,又有对法定代表人应承担的管理责任、法纪责任等方面的评价。

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审计离职
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