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离任审计报告

频道:审计报告     时间:2016.11.17     字数:10480

   离任财务审计报告怎么写呢?下面整理了离职财务审计报告范文,欢迎阅读。 diyibaogao. com

  离职审计报告【范文一】: 第一www.diyiBaoGao.com报告

  关于***分公司***总经理的离任审计报告

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  06年2月, 集团审计部对***分公司**总经理进行了离任审计。本次离任审计主要对济南分公司相关资产负债由**移交给**管理的移交工作进行了监督,并对**在任职期内的管理情况和经营业绩进行了审计。现将相关情况汇报如下: www.diyibaogao.com

  一、分公司资产负债移交情况

第一报告(DiYiBaoGao.com)

  经与分公司共同对其资产负债进行清理,截止1月31日,分公司资产总额为414.38万元、负债总额为414.38万元。由集团审计部监督,**总经理和**总经理已办理了资产负债移交手续,并形成了《**分公司资产负债移交备忘录》(备忘录附后)。 diyi baogao.com

  二、**年分公司审计前后利润情况

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  *年分公司审计前账面利润为**万元,经审计后,审减利润**万元,审增利 Www.diyibaogao.Com

  润**万元,审计后分公司在2005年的实际亏损**万元。则:胡云应承担亏损

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  **万元(**×40%),加上**借*年工资12万元后,应扣**股金**万元,但*年1月26日帐上已扣**万元,故应补扣**留存股金**万元。 第一报告(DiYiBaoGao.com)

  三、发现的个别问题及审计建议: 1、

第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  分公司在*年3月购置电脑及打印机各一台共5530元,无集团批准手 diyi baogao.com

  续:其购买报告仅为原营销公司总经理郭玉玲签字,分公司因手续不全一至未纳入固定资产管理(现帐挂往来),经查证此电脑系先购买后申请(电脑系*年3月21日购买,郭玉玲签批的报告为4月12日),并且没有集团信息中心的批准手续。处理建议:鉴于该电脑分公司已使用接近一年时间,建议对**罚款100元,并将该电脑作为营销公司固定资产。 第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  2、 WWW.diyibaogao.COM

  **个人欠分公司55407.96元,其中个人借款19577.96元,应由**个人

第一www.diyiBaoGao.com报告

  承担122台滞销车处理损失35830元”:经进一步核实,总裁*年8月17日批示意见“由**承担122台滞销车处理损失35830元”,但总裁在*年12月21日批准同意补给分公司部分滞销车处理损失,实际应由**承担的损失为10570元,相应增加分公司亏损25260元(已包括在上述审减利润之中)。则**欠款应为30147.96元。

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  针对该欠款,审计建议是在总裁批准本报告一周时间内,**交现金到**分公司。 Www.diyibaogao.Com

  3、

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  **借*年1月工资8000元的问题:鉴于*年直销分公司考核政策暂无明 第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  确的规定,建议继续挂帐,待06年考核政策出台后再行确定如何处理。

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  四、**总经理任职期内的评价 WWW.diyibaogao.COM

  1、在*年10月至*年12月的任职期内,**总经理带领**分公司团队先后共建立销售网点200多个(现有网点78个),累计实现利润348.76万元,销售成车48262辆,其中:*年10-12月销售*辆、*年销售*辆、*年销售*辆、*年销售*辆,为**摩托车在山东市场的拓展奠定了一定的基础。

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  2、在内部管理方面,分公司在物资管理、商家货款风险控制存在一定的问题,现成车库存中有欧I车235台,金额为**万元,按总部标准已提跌价损失**万元;配件库存共**万元,按总部标准已提跌价损失**万元;应收成车款为**万元,其中有3家共2.76万元已全额计提坏帐准备,有两家共**万元胡云总经理已做出书面承诺协助分公司在*年5月30日前收回货款,否则全额承担损失货款。 diyi baogao.com

  3、在广宣政策的程序执行方面,分公司没有严格按总部制度进行相关报批,出现部分商家在无总部批示的广宣方案的情况下要求分公司报销其广宣费用的情况,给相应的成车销售及货款的回收带来一定的负面影响。 diyibaogao. com

  附:1、利润调整表

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  2、胡云述职报告 3、移交备忘录 第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  集团审计部

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  ***** WWW.diyibaogao.COM

  呈:董事长 Www.diyibaogao.Com

  *分公司*年利润调整及分配表

第一报告(DiYiBaoGao.com)

  单位:元 Www.diyibaogao.Com

  ZS/MS-R1501-01

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  胡云相关分配事项

第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  1、*年账面亏损*万元,审计后实际亏损*万元。则:胡云应承担亏损*万元,加上胡云借*年工资*万元后,应扣胡云留存股金*万元,但*年1月26日帐上已扣 第一报告(DiYiBaoGao.com)

  *万元,故应补扣胡云留存股金*万元。2、胡云欠分公司30147.96元,其中个人借款19577.96元、承担118台滞销车的实际损失10570元(总裁*年8月17日批示由胡云承担),胡云对该损失10570元有异议,认为应由分公司承担。针对该欠款,审计意见是在总裁批准本报告3天时间内,胡云交现金19577.96元元回济南力之星分公司、帐上扣胡云留存股金10570元。3、分公司无集团批准手续违规购电脑及打印机各一台,鉴于该电脑已使用接近一年时间,建议对胡云罚款100元,并将该电脑作为营销公司固定资产。4、胡云借*年1月工资8000元的问题:鉴于*年直销分公司考核政策暂无明确的规定,建议待*年分公司考核政策出台后再处理。5、库存欧I车235台必须应尽快处理。

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  另外胡云开辟了山东力之星市场,但*年经营效果确实不好,原因是:1、主观上,胡云轻视内部管理,未能将员工凝集在一起,公司成了一盘散沙;个别总经理过于放纵自己易导致员工的不满情绪。2、客观上,*年初力之星工厂提高价格对分公司上半年销量的负面影响较大,加之*年上半年营销机构改革过程中对力之星重视程度不够,特别是将力之星这个“小孩”与宗申“成年人”一样的对待是不合理的(可能对其他力之星代理商的负面影响也一样)。3、价值分配上,我们与代理商、零售商是合作伙伴关系,处于博弈状态,应共同参与市场竞争,建议兼顾做大市场(以销量占有市场)和共同赚钱两不误。 DiyiBaogao.com

  妥否,请总裁批示。 DiyiBaogao.com

  离职审计报告范文二: 第一www.diyiBaoGao.com报告

  关于XX超市有限公司 XX店XXX经理离任审计报告

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  总经理室:

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  按总经理室的要求,审计部于2011年7月28日对XXX店(以下简称“X店”)XXX经理自2010年01月至2011年6月任职期间的经营成果及财务状况进行了审计,我们的审计是按照《内部审计准则》和公司各项制度为标准进行的。在审计过程中我们结合该门店的实际情况,实施了包括清点财产、盘点现金、核实备用金、了解情况等我们认为必要的审计程序,现已审计完毕,报告如下:

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  一、 门店概况

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  XXX店于2006年12月16日开业,为集团公司市外非法人连锁门店,无注册资本金。门店经营面积4916平方米,截至2011年6月该门店共有职工144人。经理:XXX,2006年12月16日任职;主办会计:XX;财务经理:XXX。 diyi baogao.com

  二、经营情况

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  根据公司审计制度规定,被审计期间范围超过两年的,审计期间除当年外,向上追溯一年;未超过两年的,以实际任职期作为审计期间。

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  据公司考核报表反映,XXXX店2010年01月至2011年06月实现含税销售9766.46万元;不含税销售8493.22万元;毛利额1012.56万元,累计平均毛利率12.00﹪;费用发生总额1423.46万元,累计费用率16.87﹪;利润总额-320.98万元。主要指标完成情况见下表:

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  XXXX店2010年01月至2011年06月主要指标完成情况表

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  单位:万元

第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  指标评价

第一www.diyiBaoGao.com报告

  (1)2010年全年实现含税销售XXX万元,完成预算指标的XX﹪;毛利额XX万元,毛利率XX﹪;费用总额XX万元,费用率XX﹪;利润总额XX万元,完成预算指标的XX﹪,比预期指标XXXX万元;

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  (2)2011年1-6月实现含税销售XXXX万元,较2010年同期有较大提升,同比变动XX﹪;毛利额XX万元,较2010年基本持平,同比变动仅为XX﹪;利润完成率较2010年同期基本持平。

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  从以上指标数据分析来看,门店经营态势一般,销售额虽取得一定的提升,但毛利额和利润总额没有明显提升。

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  三、盘点分析

第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  XX店2010年至2011年7月初共进行了5次商品盘点,历次商品盘点情况汇总为:累计商品盘盈单品含税金额3.13万元,盘盈率0.59‰;累计商品盘亏单品含税金额19.59万元,盘亏率3.69‰;商品盈亏相抵后,商品损耗合计16.46万元,盈亏相抵商品损耗率3.1‰;账货相符88.06﹪。

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  XX店历次商品盘点情况表 www.diyibaogao.com

  单位:元

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  盘点情况说明: diyi baogao.com

  (1)、审计人员现场抽盘了涵盖五个大类的45个单品进行盘点,14个单品账实不符,抽盘账货相符率仅为68.89%,单品账实不符差异主要有:

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  (2)、交接盘点盘亏率5.41‰,超过公司规定4‰的盘点损耗率。允许盘亏金额为5.23万元,实际盘亏7.06万元,超亏1.83万元。 DiyiBaogao.com

  四、管理事项交接检查 一)实质性测试

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  1、审计日实盘门店备用金XXXX元,与财务EAS账面数相符。 diyibaogao. com

  2、审计日,实盘IC卡金额XXXX元,充值卡金额合计XXXX元,会员电子消费卡XXX元,均与海鼎系统、财务账面数相符。 diyibaogao. com

  3、会员电子储值卡空卡XXX张,会员电子消费卡空卡XXX张,均与海鼎系统结存数相符一致。 diyibaogao. com

  4、审计日,IC卡回笼空卡共XXX张,与海鼎系统结存数一致。 5、审计日,实盘会员积分赠券XXX元,与海鼎系统、财务账面数相符。 6、审计日,实盘门店账外资金(卡)合计金额XXX元,门店反馈该卡包含团购返利客户未领卡和11年职能部门拜访结余,因台帐记录不完整,两者无法区分具体金额。

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  7、门店证照、印章移交:证照移交无误。另:应财务部要求,门店重新刻制了法人章和财务专用章各一枚(比财务章和法人章上多了“票据专用”字样),但原来两枚印章仍留存于门店中,原章是继续使用还是需要回笼,财务部没有明确。

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  8、资产管理部进行固定资产盘点,并经门店经理签字确认, 资产清单留存于审计部。经核对,账实相符无误。 第一报告(DiYiBaoGao.com)

  9、审计日,审计人员抽盘有库存物料单品55个,抽盘率15%,其中有39个物料单品与OA系统结存数相符一致,盘点相符率70.91﹪。另,门店现有财务出纳兼物料管理员,因出纳人员涉及现金收款项目,在不相容工作分离上不符合内控要求。

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  10、审计日,审计人员盘点有库存积分赠品、大档邮报赠品及供应商赠品29个,其中28个账实相符,盘点相符率96.55﹪,不符单品为赠品朵朵毛巾,实盘比赠品短少1块。

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  二)符合性测试 www.diyibaogao.com

  1、招商管理:门店有招商户3家,截至审计日尚有一家招租供应商未与门店签订租赁合同,欠租已达7个月之久,欠租供应商为“XXX有限公司”。10年该供应商与招商管理部签订租赁合同,但2010年12月31日,商品管理部邮件告知门店该供应商2011年将不再和公司合作通知,要求门店协助处理后期事宜。根据财务账面显示,该供应商2010年年租金为XXX元,按照同期租金水平,1-7月份,该供应商已经欠租XXX元。

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  2、TG管理:门店TG管理由各理货处长负责谈判,卖场布局图更新不及时,

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  导致布局图与卖场实际编号不一致,且部分免费陈列审批手续不齐全。

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  截至8月4日,门店共有已到期但未结算的TG陈列费用4笔,合计金额XXX元。具体情况如下:

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  其中“XXXX有限公司”协议约定7月30日付款,但门店在录入过程中误将7月30日录成为了7月19日,一定程度上影响了供应商的正常结款。其他应收账款,门店正在催收中。 www.diyibaogao.com

  3、负库存管理:审计抽查10个负库存单品进行跟踪,经核实,因商品窜码导致负库存的8个,占比80%,供应商赠品未报溢1个,除商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存4.521包需要盘点结转外,其余负库存均已在盘点前报溢调整处理。

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  4、前台退货方面:在前台退货测试中,抽查退货记录9笔。因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号,导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。其中因顾客原因导致退货5笔,因收银员操作失误导致退货1笔,其他原因退货2笔。 diyibaogao.com

  5、借条管理方面:审计日,门店共有未归还商品借条8张,都在正常借用期限内,借条填写完整,希保持。

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  6、防损收入方面:审计日,门店无防损收入,历次防损收入均已全额上交财务入账。但防损收入门店未建立台帐,而是以交接本记录代替,不利于汇总和分析。 ww w.diyibaogao.co m

  7、实物批发管理方面:团购收款人员在收到批发款时未在批发单上签字或盖章,不利于防损对批发单是否已收款的核查。“款已收讫”章是财务人员在收到相应银行回单后在批发单上补盖的,不符合团购出货流程。 WWW.diyibaogao.COM

  8、供应商退货管理方面:理货组退货单填写不规范,没有按照要求填写统一退货单,在退货操作中,对实退商品数量没有确认,退货单上也没有门店人员、供应商签字,在供应商退货上存在较大的风险。 WWW.diyibaogao.COM

  9、损益单据管理:部分损溢单无门店经理签字,签字不完整。 其中发现有一张损溢单为供应商换货调整,但报损报溢商品隶属不同的供应商,山东西王食品与金莱贸易进行对窜,不符合报损报溢制度。 Www.diyibaogao.Com

  五、审计结果及建议

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  1、交接盘点盘盈率为1.91‰,盘亏率达5.41‰,超过公司规定4‰的盘点损

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  耗率标准,请营运部出具处理意见。 diyibaogao.com

  2、对抽盘中账实不符商品,门店也相应进行了调整,其中5个单品自动结转,1个单品作报损调整,8个单品作盘点调整。调整明细如下:

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  从差错原因得出,门店在盘点前的准备工作不充分,因人为差错导致的漏盘、错盘占整个盘点差异的57.14%。审计建议门店后期应重视商品盘点,加强盘点前的培训,在盘点前做好准备工作以减少人为差错。

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  3、印章管理:现门店有两套财务专用章和法人章,旧章是否继续使用留存门店还是需要回收,建议财务部出具相应意见。

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  4、账外资金:对现有的账外资金,因无台帐记录,无法区分多少是团购返利,多少是职能部门拜访结余,故在后期支取时需单独建议台帐,三个月后仍有结余的,建议按照公司要求职能部门走访结余卡券操作流程操作。团购返利严格按照公司发文的《公司团购返利制度》操作,并做好相应的台帐登记。 第一报告(DiYiBaoGao.com)

  5、物料管理:抽盘物料账实率70.91%,说明物料管理员核销不及时,审计建议物料管理员及时登记物料进销存台帐,以便对已领物料在OA系统的准确核销。 第一报告(DiYiBaoGao.com)

  6、赠品管理:赠品账实相符率达96.55%,相符率相对较高,希保持。 7、招商管理:建议门店及时和供应商“XXX有限公司”补签租赁合同,并催收1-7月份租金,及时体现门店收益,同时门店在录入费用单时一定要仔细核对,防止再次出现错录现象。 第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  8、TG管理:在TG管理上,建议门店能进一步重视TG陈列的规范性问题,同时要及时更新卖场布局图,保持TG编号与卖场布局图一致。

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  9、在暂未收回非帐扣费用方面(见前清单),截至8月8日仍未收回,建议门店及时催收,体现门店收益。 diyi baogao.com

  10、负库存管理:商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存,建议门店及时和总部沟通,就配方码不同原因进行协调处理,以便于及时处理并防止后期出现该商品的负库存情况,门店也应该及时对门店负库存进行关注。

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  11、零售通道退货管理:因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号,导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。建议门店根据商品实际结算方式进行退款处理,同时在商品退回报告单上注明二次消费或反充值的相关信息以备查据,严禁各类套现发生。 WWW.diyibaogao.COM

  12、借条管理:建议门店能对借条进行统一编号并建立商品借用台帐,确保借条的连续性和完整性。 WWW.diyibaogao.COM

  13、实物批发方面:建议门店相关人员在收到批发款后能在批发单上签字并加盖“款已收讫”章,便于防损核查。 diyi baogao.com

  14、营运单据管理:

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  (1)供应商退货:建议理货组规范退货单填写,按照要求填写统一退货单,在退货操作中,要对实退商品数量进行确认,由退货人员、供应商在退货单上签字确认,以减少风险。

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  (2)、报损报溢管理:门店部分损溢单据手续不全且不符合报损报溢制度,建议门店严格按照公司报损报溢制度执行,门店经理做好监督审核,综合员把好最后控制点,不符合损溢制度要求的不得进行串码调整。

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  请在收到内部审计意见通知书一周内将回复送交审计部。

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  离职审计报告【范文三】: Www.diyibaogao.Com

  委托单位: XXXXXX事务所 浙中孜专审字(2014)第514号

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  关于XXXXXX事务所法定代表人张某

第一报告(DiYiBaoGao.com)

  任期经济责任的专项审计报告 diyibaogao. com

  XXXXXX事务所:

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  我们接受委托,对XXXXXX事务所法定代表人张某任期经济责任进行审计,审计期间自2009年8月25日至2014年10月31日。我们的审计工作是在阅读了XXXXXX事务所提供的2009年8月25日至2014年10月31日的会计报表以及相关资料基础上进行的。XXXXXX事务所对提供的会计资料和相关资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是对这些会计资料和相关资料所反映的经济责任履行情况进行审计,并出具张某同志任期经济责任审计报告。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中,我们结合XXXXXX事务所的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。审计过程中我们得到了XXXXXX事务所和张某同志的支持和配合,工作进展顺利。现对张某同志任期经济责任审计情况报告如下:

第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  一、公司基本情况 diyibaogao.com

  XXXXXX事务所系由自然人张某、XXX共同出资组建的普通合伙所,于XX年X月X日在浙江省司法厅登记注册,取得第XX号;住所地:XX;法定代表人:张某;注册(实收)资本为人民币XX万元;经营范围:XX。 二、财务状况

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  (一)任期前后财务状况 diyi baogao.com

  根据XXXXXX事务所财务报表反映(以下数据若无特殊说明,均取自经审计后的财务报表)任期前(2009年8月25日)XXXXXX事务所的资产总额300,000.00元、负债总额0.00元、所有者权益总额300,000.00元;任期后(2014年10月31日)XXXXXX事务所的资产总额145,146,319.86元、负债总额141,511,637.34元、所有者权益总额3,634,682.52元。具体情况如下: 第一www.diyiBaoGao.com报告

  1、长期投资2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增 diyi baogao.com

  加)了***%。 第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  2、应收帐款2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。 diyi baogao.com

  3、预付帐款2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。 diyibaogao. com

  4、 存货2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。

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  5、 其他应收款2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。 DiyiBaogao.com

  6、固定资产2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。

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  7、短期借款2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。

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  8、应付帐款2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。

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  9、预收帐款2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。

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  10、其他应付款2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。 Www.diyibaogao.Com

  11、应付工资2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。

第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  12、应付福利费2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。

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  13、长期应付款2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。 diyibaogao.com

  14、实收资本2009年8月25日金额为****元, 2014年10月31日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。 第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  (二)任期内经营成果

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  任期内,XXXXXX事务所实现主营业务收入37,816.42万元,实现各项税费1,226.51万元,盈利172.39万元。 diyi baogao.com

  (三)资产保值增值情况

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  2009年8月25日所有者权益总额为300,000.00元,2014年10月31日所有者权益为*****元,所有者权益增加**%:

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  1、实收资本:2009年8月31日金额为300,000.00元,2014年10月31日金额为300,000.00元;无变化。 DiyiBaogao.com

  2、资本公积:2009年8月31日金额为0.00元,2014年10月31日金额为0.00元;无变化。 3、盈余公积:2009年8月31日金额为0.00元,2014年10月31日金额为0.00元;无变化。 4、未分配利润:2009年8月31日金额为0.00元,2014年10月31日金额为****元,比2009年8月31日增加了***%;具体明细如下: 第一报告(DiYiBaoGao.com)

  描述未分配利润变化情况。

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  (四)职工及主要领导人的收入情况: diyi baogao.com

  (五)其他事项 三、经济责任评价 WWW.diyibaogao.COM

  张某任职期间的经济责任评议主要包括以下几方面: (一)经营责任

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  张某任期期间主要经济指标完成情况:

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  1、资本保值增值率:2014年10月31日与2009年8月25日净资产相比资本保值增值率为***%。 2、资产负债率:从2009年年末至2014年10月末时点的资产负债率分别为20.64%、15.59%、0.85%、1.63%、0.68%、 。 diyibaogao.com

  3、流动比率:从2009年年末至2014年10月末时点流动比率分别为273.24%、508.77%、10652.13%、60936.55%、14528.43%、 。

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  4、应收帐款周转率:2009年、2010年、2011年、2012年、2013年、2014年10月应收帐款周转率分别为0.00%、0.00%、1272.94%、726.87%、299.32%、 。 第一www.diyiBaoGao.com报告

  5、净资产:从2009年9月至2014年10月,各年度的净资产分别为217,186.20元、307,087.95元、331,362.14元、391,898.27元、409,278.19元、 元。 第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  (二)管理责任

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  张某任职期间,公司内部制定了日常开支的管理规定,就人事管理、劳动用工、仓库、设备、完全生产、财会、统计、供销等方面均制定了管理制度,内控制度较完善。这主要表现在:

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  1、公司在货币资金管理方面,严格按照《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》和公司制定的相 diyibaogao.com

  关内控制度等执行货币资金的收支业务。 diyi baogao.com

  2、公司在存货管理方面,按有关规定设置专职仓库保管员;库存商品明细帐由负责存货的会计一人管理;存货的进、出均有入出库单据,并附相关经办人和负责人的审批签字,每月期末定期进行盘点,切实做到帐实相符,帐帐相符。

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  3、公司在固定资产购置及处置管理方面,建立和完善了设备管理制度。固定购置时,审批及验收手续完备;有步骤,有计划的进行设备购置后的维护工作;设备残旧,技术落后并严重影响产品质量时,及时更新设备,对固定资产的报废和处置,严格遵守相关审批制度。 diyibaogao.com

  (三)会计责任

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  1、财务管理和会计核算不够规范 (1)部分费用报销无管理人员签字。 (2)存在预提管理费用,调节利润现象。 ww w.diyibaogao.co m

  (3)个别发票不合规。如一笔差旅交通费9,517.00元,只有旅店业住宿发票。 diyi baogao.com

  (4)个别日用品发票应附清单的未附清单。如一笔15,115.00的日用品支出,发票上注明后附清单却未见清单。

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  (5)代发工资均将款项直接打入对方公司出纳个人账户,存在一定风险。 (四)财经法纪责任 无 diyibaogao.com

  四、其他事项 diyibaogao. com

  本次审计中,我们未对各固定资产等项目执行监盘、盘点等审计程序,未对涉税事项进行相关查证。由于未执行上述审计程序,可能会对审计结果产生重大影响。

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  五、审计建议

第(di)一(yi)报(bao)告(gao)

  (一)严格执行《小企业会计准则》的规定,进一步完善内部控制制度,定期对各项资产进行全面检查并加强管理。对数额巨大的的预收、预付款项,应及时开票,以真实反映资产、负债和权益情况。

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  (二)加强财务监督,规范会计核算。认真审核报销单,对不合规发票应予以拒绝报销。

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  附件:各年度资产负债表、利润表 www.diyibaogao.com

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